上海静安区石门二路社区体育健身俱乐部                2017年度财务收支审计报告

                                                    沪金审财[2018]第号
上海市静安区人民政府石门二路街道办事处:
  我们接受上海市静安区人民政府石门二路街道办事处委托，审计了后附的上海静安区石门二路社区体育健身俱乐部(以下简称石二社区体育俱乐部)2017年度的财务报表，包括石二社区体育俱乐部2017年12月31日的资产负债表、2017年度的业务活动表。
   

一、管理层对财务报表的责任
  提供财务收支报表及相关资料的真实性、合法性和完整性是石二社区体育俱乐部的责任，这种责任包括:(1)按照《民间非营利组织会计制度》的规定编制财务报表，并使其实现公允反映;(2)设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
   

1. 注册会计师的责任
     我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
     我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。现已审计完毕，情况报告如下:
      

   三、单位基本情况
     石二社区体育俱乐部经上海市静安区民政局批准成立，取得换发的统一代码:“52310106690163973R《民办非企业单位登记证书》”，开办资金人民币10万元，法定代表人沈云宇。

   业务范围:为社区体育工作提供组织协调、调查研究、培训辅导、服务管理、竞技展示、指导咨询、学习交流各项服务。

    

   四、审计的范围、重点和方法

   (一)审计的范围

   石二社区体育俱乐部2017年度的财务收支情况。

   (二)审计的重点

   石二社区体育俱乐部在2017年度的财务收支的合法合规性、单位内部控制的健全与执行情况，以及2017年12月31日资产、负债调整对财务收支、净资产的影响。

   (三)审计的方式

   就地审计，抽查会计凭证等。

    

   五、石二社区体育俱乐部资产、负债、净资产审计(截止2017年12月31日)

   (一)资产审计

   1、货币资金账面余额395,245.34元

   其中:现金7,033.20元，银行存款388，212.14元，石二社区文和中心账面合计数与银行对账单一致。

   应收账款14,000.00元，为上海人弗广告传播有限公司篮球场活动款项14,000.00元。

   固定资产账面余额9,319.43元，为电器设备

   其中:累计折旧3,830.43元

   固定资产净值5,489.00元

   以上非流动资产合计409,245.34元

    (二)负债审计

   1、其他应付款-4026.90元.

   其中代收个人社保-5009.17元（有2个人的社保未代扣，在2018年4月代扣4227.51元，代扣公积金6369.51元）,其他982.27元。

   2、应交税金帐面余额11374.69元。

       应交河道建设管理费15.95元，应交个人所得税3148.93元，应交增值税8209.81元。

   以上流动负债合计7347.79元。

   4、净资产审计

   净资产余额为407,386.55元，2017年净资产减少6,973.77元。

    

   六、石二社区体育俱乐部财务收支审计

     详见下表:                                                 单位:元

     

业务活动项目资金收支情况

   专项服务成本明细如下:                                    单位:元

七、其他说明事项

1、限定性与非限定性划分不恰当，同时增大了会计核算量。

净资产应为非限定性，不应再划分为非限定性。

收入、业务活动成本、管理费用、筹资费用不应划分为限定性与非限定性。

建议：将2017年限定性净资产余额246988.75元转入非限定性净资产；对收入与业务活动成本按开展活动的项目进行分类，管理费用科目下设工资、福利费、业务招待费、差旅费、汽车费用等明细科目，筹资费用科目应设手续费与利息收入2个明细会计科目。

2、报表公式设计有误

报表：报表：应付帐款余额-4026.9元为其他应付款-4026.9元。其原因是报表中应付帐款设计公式时取数成其他应付款科目代码,应对报表的公式加以修改。

建议：对报表中往来类科目的公式取数加以修改。

3、账龄3年以上应收账款未计提减值准备

应收账款-上海人弗广告传播有限公司篮球场活动款项14,000.00元，账龄三年以上，应当全额计提坏账。

建议：借：坏账准备14,000.00元 贷：应收账款-上海人弗广告传播有限公司  14,000.00元。

4、业务活动项目收支超支

社区健身指导服务补贴收入479,611.66元，支出593,365.72元，超支113,754.06元。

  建议:石二社区体育俱乐部今后严格按照预算控制明细项目的支出，如当年度支出超项目预算金额，应及时向石门二路街道办事处申请预算调整。

八、审计结论

   石二社区体育俱乐部2017年度财务报表基本符合《民间非营利组织会计制度》的有关规定，重大方面公允地反映了石二社区体育俱乐部2017年度的财务状况及损益情况。

 附件: 1、石二社区体育俱乐部2017年12月31日资产负债表;

       2、石二社区体育俱乐部2017年度业务活动表。

上海沪港金茂会计事务所有限公司              中国注册会计师：

中国上海                                  

                                            二零一八年八月十三日